{"id":987540991,"date":"2021-12-01T10:35:17","date_gmt":"2021-12-01T09:35:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.softwaregb.it\/beta-test-5\/?p=987540991"},"modified":"2026-03-17T16:39:53","modified_gmt":"2026-03-17T15:39:53","slug":"prospetto-delle-riprese-fiscali-archivio","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.softwaregb.it\/beta-test-5\/prospetto-delle-riprese-fiscali-archivio\/","title":{"rendered":"Prospetto delle riprese fiscali"},"content":{"rendered":"<p><em>N\u00b0 doc. 11657 &#8211; aggiornato il 01\/12\/2010<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Riprese fiscali imposte dirette e Irap<\/h2>\n<p>Le riprese fiscali non sono altre che le differenze date dall\u2019applicazione della normativa \u201cfiscale\u201d agli importi indicati nel bilancio d\u2019esercizio e che permettono di determinare il risultato fiscale.<br \/>\nGestione delle Riprese Fiscali con il software Gb<br \/>\nAll\u2019interno dell\u2019applicazione ContBil \u00e8 presente il prospetto \u201cRiprese Fiscali\u201d che evidenzia le \u201cprime\u201d variazione che intercorrono nei valori registrati in contabilit\u00e0 rispetto a quanto previsto dalla normativa fiscale.<\/p>\n<p>Il prospetto si trova in:<br \/>\n&#8211; ContBil<br \/>\n1 &#8211; Bilancio<br \/>\n2 &#8211; Prospetti fiscali<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-987540992 alignnone\" src=\"https:\/\/www.softwaregb.it\/beta-test-5\/wp-content\/uploads\/Pozione.JPG.jpg\" alt=\"\" width=\"768\" height=\"448\" \/><\/p>\n<p>Le Riprese Fiscali sono disponibili per i soli regimi contabili \u201cImpresa\u201d:<br \/>\n1 &#8211; Impresa in contabilit\u00e0 ordinaria<br \/>\n2 &#8211; Impresa in contabilit\u00e0 semplificata<br \/>\n5 &#8211; Impresa in regime sostitutivo &#8211; Marginali &#8211; (Forfettino) Art. 13 L. 388\/2000<br \/>\n31 &#8211; Agricoltura in contabilit\u00e0 ordinaria<br \/>\n32 &#8211; Agricoltura in contabilit\u00e0 semplificata<\/p>\n<p>Il prospetto evidenzia per singolo conto movimentato, l\u2019incidenza delle riprese fiscali relative alle imposte:<\/p>\n<p>&#8211; Dirette: Irpef e\/o Ires<\/p>\n<p>&#8211; Irap.<\/p>\n<p>Dalla finestra a discesa \u00e8 possibile scegliere una tra le seguenti visualizzazioni:<\/p>\n<p>Ricavi &#8211; Costi<\/p>\n<p>Costi<\/p>\n<p>Ricavi<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-987540993 alignnone\" src=\"https:\/\/www.softwaregb.it\/beta-test-5\/wp-content\/uploads\/3-42.jpg\" alt=\"\" width=\"693\" height=\"174\" \/><\/p>\n<p>Sono previste due diverse visualizzazioni:<\/p>\n<p>a) detraibilit\u00e0 ai fini delle imposte dirette: Irpef\/Ires;<\/p>\n<p>b) detraibilit\u00e0 ai fini Irap.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-987540995 alignnone\" src=\"https:\/\/www.softwaregb.it\/beta-test-5\/wp-content\/uploads\/4-28.jpg\" alt=\"\" width=\"905\" height=\"469\" \/><\/p>\n<p>La form \u00e8 suddivisa, per entrambe le visualizzazioni, come segue:<\/p>\n<p>Conto: \u00e8 il numero del conto utilizzato in contabilit\u00e0 nel periodo interessato (anno corrente e anno precedente). Il conto verr\u00e0 riportato qualora sia presente un saldo &lt;&gt; da zero.<\/p>\n<p>Non verranno riportati invece i conti che, pur se movimentati nell\u2019anno, siano chiusi con saldo pari a zero.<\/p>\n<p>N.B. Qualora invece si decida di utilizzare la opzione \u201cVisualizza tutti i conti\u201d verranno riportati tutti i conti presenti nel piano dei conti, indipendentemente dal saldo finale.<\/p>\n<p>Il prospetto delle Riprese Fiscali evidenzia, per ogni conto movimentato:<\/p>\n<p>&#8211; Saldo di bilancio: importo risultante dalle registrazioni effettuate in contabilit\u00e0<br \/>\n&#8211; Importo deducibile e non deducibile ai fini delle imposte dirette<br \/>\n&#8211; Importo deducibile e non deducibile ai fini Irap \u2013 Art. 5 bis D.Lgs n. 446\/97<\/p>\n<p>N.B. Ai fini Irap gli importi riportati non riguardano i soggetti che determinano la base imponibile secondo quanto disposto dall\u2019 art. 5 D.Lgs n. 446\/97, pertanto il presente prospetto ha riscontro solamente per coloro che compilano la Sez. I dei quadri IQ e IP del modello Irap.<\/p>\n<p>La percentuale di deducibilit\u00e0 presente a fianco di ciascun conto, sia per le imposte dirette che per l\u2019Irap, \u00e8 quella indicata nel piano dei conti.<\/p>\n<p>Descrizione: \u00e8 la descrizione del conto visualizzato.<\/p>\n<p>Qualora la descrizione sia stata modificata in uno degli anni, verr\u00e0 riportata la descrizione relativa all\u2019anno selezionato.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Seguono i dati relativi a:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>A) Detraibilita\u2019 ai fini delle imposte dirette: Irpef\/Ires.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Importo: viene riportato il saldo relativo del conto per l\u2019anno selezionato.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>% di detraibilit\u00e0: \u00e8 la % indicata nel piano dei conti, che determina, in fase di registrazione di prima nota, l\u2019importo detraibile ai fini Irpef\/Ires. Per default la procedura imposta, per tutti i conti economici, la % del 100% (cento per cento) intendendo totalmente detraibile l\u2019\u2019importo.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Inserendo infatti nel piano dei conti, sul campo \u201cPercentuale fiscale\u201d una percentuale di detraibilit\u00e0, l\u2019applicazione riporter\u00e0 sia l\u2019importo registrato ai fini civilistici, che quello ai fini fiscali, determinato applicando al primo la % indicata.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Cio\u2019 permette diversi vantaggi:<\/p>\n<p>a) \u00e8 possibile non \u201cinquinare\u201d la contabilita\u2019 con registrazioni fatte al solo scopo di avere evidenziati gli importi da riportare successivamente nella dichiarazione dei redditi.<\/p>\n<p>(si pensi alla registrazione delle schede carburanti, telefonia etc\u2026, che in assenza di tale previsione, vengono registrate in due conti diversi)<\/p>\n<p>b) e\u2019 possibile registrare con maggiore semplicita\u2019, in fase di prima nota. Sara\u2019 poi la procedura che provvedera\u2019 al corretto riporto degli importi fiscalmente detraibili direttamente sui relativi campi dell\u2019unico. (sempre per le stesse registrazioni non si rende piu\u2019 necessario procedere ad un doppio conteggio di scorporo)<\/p>\n<p>c) in caso di modifiche in corso d\u2019anno alle percentuali di detraibilita\u2019 fiscale (prassi che in questi ultimi anni si sta rilevando, , purtroppo, sempre piu\u2019 frequente), sara\u2019 sufficiente modificare la sola % prevista per il conto e la procedura provvedera\u2019 a ricalcolar anche le registrazioni gia\u2019 fatte.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Detraibile fiscale: \u00e8 l\u2019importo effettivamente detraibili ai fini fiscali e che verr\u00e0 poi riportato, in automatico, nel rispettivo campo dell\u2019unico, in fase di dichiarazione dei redditi.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Non detraibile: \u00e8 l\u2019importo non detraibile che non verra\u2019 riportato in dichiarazione non essendone prevista la detraibilit\u00e0 o imponibilit\u00e0.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>B) Detraibilita\u2019 ai fini dell\u2019Irap:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Come per le imposte dirette e\u2019\u2019 prevista anche per l\u2019Irap una analoga gestione.<\/p>\n<p>La % di detraibilita\u2019 avra\u2019 percio\u2019 riflessi nel calcolo dell\u2019Irap, riportando o meno gli importi sul quadro Irap della specifica dichiarazione dei redditi.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Collegamento al piano dei conti ed alle schede contabili:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Da entrambi le viste e\u2019 possibile visualizzare sia il conto che la scheda contabile dello stesso.<\/p>\n<p>Descrizione: \u00e8 la descrizione del conto visualizzato.<\/p>\n<p>Qualora la descrizione sia stata modificata in uno degli anni, verr\u00e0 riportata la descrizione relativa all\u2019anno selezionato.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Seguono i dati relativi a:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>A) Detraibilita\u2019 ai fini delle imposte dirette: Irpef\/Ires.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Importo: viene riportato il saldo relativo del conto per l\u2019anno selezionato.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>% di detraibilit\u00e0: \u00e8 la % indicata nel piano dei conti, che determina, in fase di registrazione di prima nota, l\u2019importo detraibile ai fini Irpef\/Ires. Per default la procedura imposta, per tutti i conti economici, la % del 100% (cento per cento) intendendo totalmente detraibile l\u2019\u2019importo.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Inserendo infatti nel piano dei conti, sul campo \u201cPercentuale fiscale\u201d una percentuale di detraibilit\u00e0, l\u2019applicazione riporter\u00e0 sia l\u2019importo registrato ai fini civilistici, che quello ai fini fiscali, determinato applicando al primo la % indicata.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Cio\u2019 permette diversi vantaggi:<\/p>\n<p>a) \u00e8 possibile non \u201cinquinare\u201d la contabilita\u2019 con registrazioni fatte al solo scopo di avere evidenziati gli importi da riportare successivamente nella dichiarazione dei redditi.<\/p>\n<p>(si pensi alla registrazione delle schede carburanti, telefonia etc\u2026, che in assenza di tale previsione, vengono registrate in due conti diversi)<\/p>\n<p>b) e\u2019 possibile registrare con maggiore semplicita\u2019, in fase di prima nota. Sara\u2019 poi la procedura che provvedera\u2019 al corretto riporto degli importi fiscalmente detraibili direttamente sui relativi campi dell\u2019unico. (sempre per le stesse registrazioni non si rende piu\u2019 necessario procedere ad un doppio conteggio di scorporo)<\/p>\n<p>c) in caso di modifiche in corso d\u2019anno alle percentuali di detraibilita\u2019 fiscale (prassi che in questi ultimi anni si sta rilevando, , purtroppo, sempre piu\u2019 frequente), sara\u2019 sufficiente modificare la sola % prevista per il conto e la procedura provvedera\u2019 a ricalcolar anche le registrazioni gia\u2019 fatte.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Detraibile fiscale: \u00e8 l\u2019importo effettivamente detraibili ai fini fiscali e che verr\u00e0 poi riportato, in automatico, nel rispettivo campo dell\u2019unico, in fase di dichiarazione dei redditi.<\/p>\n<p>Non detraibile: \u00e8 l\u2019importo non detraibile che non verra\u2019 riportato in dichiarazione non essendone prevista la detraibilit\u00e0 o imponibilit\u00e0.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>B) Detraibilita\u2019 ai fini dell\u2019Irap:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Come per le imposte dirette e\u2019\u2019 prevista anche per l\u2019Irap una analoga gestione.<\/p>\n<p>La % di detraibilita\u2019 avra\u2019 percio\u2019 riflessi nel calcolo dell\u2019Irap, riportando o meno gli importi sul quadro Irap della specifica dichiarazione dei redditi.<\/p>\n<p>Collegamento al piano dei conti ed alle schede contabili:<\/p>\n<p>Da entrambi le viste e\u2019 possibile visualizzare sia il conto che la scheda contabile dello stesso.<\/p>\n<p>Collegamento al piano dei conti: con doppio click su un &#8220;conto&#8221; o sulla &#8220;descrizione&#8221; , viene aperta la maschera del piano dei conti sullo specifico conto cliccato.<\/p>\n<p>Con la gestione aperta e\u2019 cosi\u2019 possibile effettuare modifiche al piano dei conti ed alla chiusura della form il controllo torner\u00e0 al prospetto \u201cDifferenze e %\u201d. I dati variati risulteranno aggiornati.<\/p>\n<p id=\"the-pasted-async\">Collegamento alla scheda: con doppio click su un &#8220;importo&#8221; o sulla &#8220;%&#8221;, viene aperta la scheda relativa a quel conto, selezionata sul periodo interessato (anno precedente e anno corrente).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>N\u00b0 doc. 11657 &#8211; aggiornato il 01\/12\/2010 &nbsp; Riprese fiscali imposte dirette e Irap Le riprese fiscali non sono altre che le differenze date dall\u2019applicazione della normativa \u201cfiscale\u201d agli importi indicati nel bilancio d\u2019esercizio e che permettono di determinare il risultato fiscale. 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