La riforma delle sanzioni tributarie 2025
- 6 giornate da 3 ore ognuna – 18 CFP per iscritti Albo CNDCEC
- Per Commercialisti, Tributaristi, Collaboratori e praticanti di Studio
- Con Dario Deotto, Massimiliano Tasini, Luigi Lovecchio, Roberto Bianchi
Presentazione del corso
La riforma delle sanzioni tributarie: una guida alle novità del sistema sanzionatorio post D.Lgs. 87/2024
Il percorso formativo si propone di offrire un’analisi approfondita e sistematica della recente riforma del sistema sanzionatorio tributario, con un’attenzione particolare alle novità introdotte in merito al recepimento del principio fondamentale della proporzionalità e alla possibilità di determinazione della sanzione unica – di cui all’articolo 12 del Dlgs 472/1997 – correlata al ravvedimento operoso in presenza di violazioni plurime, in relazione al singolo tributo e al medesimo periodo d’imposta (come accade per accertamento con adesione e conciliazione giudiziale).
Durante i sei incontri di formazione, i partecipanti acquisiranno competenze pratiche e teoriche in merito alla gestione delle sanzioni, alla loro applicazione e alle deroghe previste.
Lo scopo del percorso è quello di proporre una lettura ragionata delle novità normative, diretta a effettuare una ricostruzione della disciplina e della prassi vigente, implementandole con le più recenti novità interpretative diffuse dalla giurisprudenza e dalla dottrina più autorevole.
Durante la trattazione dei vari argomenti si cercherà anche di anticipare le possibili problematiche applicative e i riflessi pratici correlati alle novità approfondite che, inevitabilmente, andranno a interessare la gestione corrente dei nostri studi professionali.
Relatori
Roberto Bianchi
Responsabile Scientifico di Formazione GB, Dottore Commercialista e Revisore Legale, è docente a contratto di diritto tributario presso l’Università Bocconi di Milano, la Luiss di Roma, la SUPSI di Lugano e La Sapienza di Roma.
Luigi Lovecchio
Dottore commercialista e tributarista con studio a Bari. Consulente in materia di tributi locali di grandi amministrazioni locali. Docente a contratto, in materia di Diritto tributario avanzato all’Università degli Studi Roma Tre.
Dario Deotto
Dottore commercialista e Pubblicista. Docente presso i principali enti di formazione italiani del settore fiscale-tributario, già professore della Scuola Superiore dell’Economia e delle Finanze.
Massimiliano Tasini
Dottore Commercialista e Revisore Legale, Docente Master Giurista Internazionale d’Impresa – Università degli Studi di Padova, Scuola di Giurisprudenza.
Argomenti
- La riforma delle sanzioni: i principi generali della riforma e la deroga al principio del favor rei
- Le modifiche ai reati tributari e alle sanzioni penali tributarie
- La responsabilità della sanzione, la recidiva, la maggiorazione e la riduzione per sproporzione
- La disciplina dell’autotutela, il ravvedimento e il cumulo giuridico
- Le violazioni formali, l’omessa presentazione dei modelli dichiarativi l’omesso versamento e l’indebita compensazione
- La riforma del sistema sanzionatorio in ambito IVA
Prezzo
Lezioni
Prima Giornata – 14 aprile 2025 h.15.00/18.00
Docente – Luigi Lovecchio
Titolo: La riforma delle sanzioni: i principi generali della riforma e la deroga al principio del favor rei:
Programma
- La legge delega
- Il principio di proporzionalità
- Il sistema sanzionatorio introdotto dalla riforma
Seconda Giornata – 15 aprile 2025 h.15.00/18.00
Docente – Massimiliano Tasini
Titolo: Le modifiche ai reati tributari e alle sanzioni penali tributarie
Programma
- La legge delega
- Le nuove definizione del concetto di credito inesistente e non spettante
- I reati riscossivi
- L’indebita compensazione
- La confisca e il sequestro
Terza Giornata – 17 aprile 2025 h.15.00/18.00
Docente – Luigi Lovecchio
Titolo: La responsabilità della sanzione, la recidiva, la maggiorazione e la riduzione per sproporzione
Programma
- La personalità della sanzione
- La proporzionalità della sanzione
- La corresponsabilità della sanzione
- La recidiva
- La maggiorazione
- La riduzione per sproporzione
Quarta Giornata – 09 Maggio 2025 h. 15.00/18.00
Docente – Dario Deotto
Titolo: La disciplina dell’autotutela, il ravvedimento e il cumulo giuridico
Programma
- L’autotutela
- Il nuovo ravvedimento
- Il cumulo giuridico
Quinta Giornata – 12 Maggio 2025 h. 15.00/18.00
Docente – Dario Deotto
Titolo: Le violazioni formali, l’omessa presentazione dei modelli dichiarativi l’omesso versamento e l’indebita compensazione
Programma
- Le violazioni formali
- L’omessa presentazione dei modelli dichiarativi
- L’omesso versamento
- L’indebita compensazione dei crediti d’imposta
Sesta Giornata – 13 Maggio 2025 h. 15.00/18.00
Docente – Roberto Bianchi
Titolo: La riforma del sistema sanzionatorio in ambito IVA
Programma
- Linee generali della riforma sanzionatoria in ambito IVA
- Le ricadute sullo statuto dei diritti del contribuente
- Le violazioni in ambito dichiarativo IVA
- Le sanzioni afferenti alle frodi
- Le violazioni relative alla fatturazione, alla registrazione e alla detrazione dell’IVA