Con il rilascio della contabilità 2026 è stato ultimato il passaggio alla nuova gestione dell’IVA per cassa che prevede un nuovo prospetto di raccordo mirato alla miglior utilità per il cliente e una nuova veste grafica.
Il regime IVA per cassa, disciplinato dall’art. 32-bis del DL 83/2012, prevede il differimento del termine di pagamento dell’IVA sulle fatture attive e passive per colui che adotta il regime, senza aver ripercussioni sul cliente.
Prospetto riepilogativo
In contabilità > prima nota era già presente il prospetto riepilogativo “IVA per cassa” che raccoglieva tutte le operazioni interessate dal regime speciale in oggetto.
Con i recenti aggiornamenti, dalla contabilità 2026, tale prospetto è stato implementato delle seguenti funzionalità aggiuntive:
- effettuazione delle annotazioni
- gestione delle procedure concorsuali
Ricordiamo pertanto che le precedenti funzionalità presenti in contabilità > prima nota > contabilità IVA non saranno più presenti a partire dalla contabilità 2026:
Effettuazione delle annotazioni
All’interno del prospetto riepilogativo IVA per cassa devono essere prodotte le annotazioni che rendono detraibile/esigibile l’IVA in seguito a:
- trascorrimento di un anno dalla data operazione del documento
- uscita dall’IVA per cassa
- abbinamento tra fattura e nota di credito in anni diversi
- pagamento/incasso senza annotazione
Per ogni periodo sono presenti delle annotazioni da effettuare quando l’operazione riporta lo stato 
: annotazioni da eseguire.
Passando sopra allo stato con il mouse viene visualizzata una tooltip esplicativa che ci ricorda in quale caso ci troviamo, come ad esempio:
In corrispondenza delle operazioni per cui è necessario produrre un’annotazione, viene abilitato anche un check laterale in corrispondenza della fattura, nota di credito o pagamento/incasso per eseguire quindi la registrazione in prima nota.
È possibile selezionare anche più di un’annotazione da eseguire:
Trascorrimento di un anno dalla data operazione del documento
Al trascorrimento di un anno dalla data operazione del documento di acquisto o vendita, deve essere eseguita l’annotazione per rendere detraibile/esigibile l’iva anche se ancora effettivamente l’operazione non risulta integralmente pagata o incassata.
Tale operazione viene caricata nel mese o trimestre in cui deve essere eseguita l’annotazione.
Ad esempio, la data dell’operazione è nel 1° trimestre 20xx, tale operazione verrà caricata nel 1° trimestre 20xx+1.
Uscita dall’IVA per cassa
In presenza di una data di uscita dal regime IVA per cassa è necessario produrre l’annotazione di tutte quelle operazioni la cui iva risulta, a quella data, non ancora completamente esigibile/detratta.
Pertanto, tali operazioni verranno caricate in corrispondenza del mese o trimestre di superamento per eseguire le annotazioni all’ultimo giorno del mese o trimestre.
Ad esempio, periodicità iva trimestrale con data di superamento al 25/08/20xx, le operazioni verranno caricate in corrispondenza del 3° trimestre annotandole quindi con data 30/09/20xx.
Abbinamento tra fattura e nota di credito in anni diversi
Come visto nel paragrafo 2.2.3 Situazioni particolari, all’abbinamento tra fattura e nota di credito con data registrazione in due anni diversi, deve essere prodotta una doppia annotazione per il corretto riporto dei dati in Dichiarazione Iva.
In questo caso, la fattura e la nota di credito vengono riportate nel mese o trimestre della data di registrazione della nota di credito in quanto a quella data deve essere eseguita l’annotazione sia sulla fattura che sulla nota di credito.
Ad esempio, fattura a dicembre 20xx e nota di credito a gennaio 20xx+1, nel mese di gennaio o 1° trimestre devo eseguire l’annotazione sulla fattura e sulla nota di credito selezionando le relative righe.
Pagamento/incasso senza annotazione
Le annotazioni sui pagamenti e incassi vengono generate direttamente alla registrazione del pagamento o incasso.
Se, però, tali annotazioni non venissero prodotte, è possibile produrle dal prospetto in oggetto oppure risalvando il pagamento/incasso direttamente dalla prima nota.
Ad esempio, pagamento a dicembre 20xx senza produzione dell’annotazione, se accedo al prospetto nel mese di dicembre o 4° trimestre posso selezionare il rigo in corrispondenza del pagamento per eseguire l’annotazione.
Procedure concorsuali
Qualora il cliente venga assoggettato a procedure concorsuali è necessario inserire la data d’inizio e la data di fine nella sezione delle vendite al fine della corretta generazione delle annotazioni.
L’IVA sulle fatture emesse rimane sospesa anche oltre l’anno se il cliente risulta sottoposto a procedura.
Nel passaggio dalla precedente gestione dell’IVA per cassa, se risultano operazioni ‘bloccate’ da procedura concorsuale, accedendo alla gestione in oggetto verrà chiesto di indicare la data d’inizio della procedura per effettuare i controlli corretti (precedentemente non era richiesto l’inserimento della data d’inizio):
Per le altre operazioni invece è possibile inserire la data d’inizio tramite apposito campo e con possibilità di copiarla anche per le altre operazioni dello stesso cliente:
Con l’inserimento di almeno una data d’inizio si abilita il pulsante 
dal quale è possibile inserire la data di fine:
Il corretto inserimento della data di fine permette di ‘sbloccare’ quindi caricare le operazioni nel giusto periodo per effettuare le annotazioni.
Anche in questo caso, inserendo una data di fine, la stessa può essere copiata nelle altre operazioni dello stesso cliente.
Liquidazione IVA
La presenza di annotazioni da effettuare viene segnalata all’interno delle liquidazioni IVA, tramite la gestione ‘Controlli’:
Il controllo verifica se nel mese o trimestre sono presenti delle annotazioni da eseguire.
Al click su “Vai” la procedura rimanda al prospetto in oggetto filtrando il mese o trimestre d’interesse.
Per ulteriori informazioni si rimanda alla guida online.
Applicazioni software collegate all’articolo:
TAG Aggiornamento versioneiva per cassa