Redditi Società di Capitali 2022: disponibile applicazione

Con provvedimento del 31 gennaio 2022, l’Agenzia delle Entrate ha rilasciato e approvato il modello e le istruzioni ministeriali per la compilazione della Dichiarazione “Redditi SC 2022”. Successivamente, il 15 febbraio 2022 ha approvato anche le specifiche tecniche per la trasmissione telematica.

Il modello deve essere presentato dalle società ed enti commerciali residenti nel territorio dello Stato e dai soggetti non residenti equiparati per dichiarare i redditi relativi al periodo d’imposta 2021.

Le principali novità del modello 2022

Visto di conformità Superbonus – Nel frontespizio, nella sezione “Firma della dichiarazione”, è stata prevista la nuova casella “Presenza visto Superbonus”, da barrare in caso di apposizione del visto di conformità dei dati relativi alla documentazione attestante la sussistenza dei presupposti che danno diritto alla fruizione in dichiarazione della detrazione delle spese per interventi rientranti nel “Superbonus” (articolo 119, comma 11, del decreto-legge 19 maggio 2020, n.34);

Esonero dall’apposizione del visto di conformità – Nel frontespizio, nella sezione “Firma della dichiarazione”, è stata eliminata la casella che doveva essere barrata dai contribuenti esonerati dall’apposizione del visto di conformità di cui all’art. 9 bis, comma 11, lettera a), del decreto-legge n.50 del 2017;

Maggiorazione “Patent box” – Nel quadro RF, tra le “Altre variazioni in diminuzione” (rigo RF55, codice 86) è stata prevista l’indicazione della maggiorazione del 110 per cento dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti in relazione a software protetto da copyright, brevetti industriali, disegni e modelli che siano dagli stessi soggetti utilizzati direttamente o indirettamente nelle svolgimento della propria attività d’impresa. Per usufruire della predetta disciplina è stato previsto nel quadro OP, sezione IV, l’esercizio dell’opzione nonchè nel quadro RS (righi da RS530 a RS532), il monitoraggio dei dati utili relativi ai beni oggetto del Patent box (articolo 6 del decreto-legge 21 ottobre 2021, n. 146, come modificato dall’articolo 1, comma 10, lett. a), della legge 30/12/2021 n. 234);

Deduzione maggior valore attività immateriali – Nel quadro RQ è stata prevista una nuova sezione XXIV per i soggetti che intendono dedurre più velocemente il maggior valore imputato ad attività immateriali le cui quote di ammortamento, ai sensi dell’art. 103 del TUIR, sono deducibili in misura non superiore ad un diciottesimo del costo del valore, mediante il versamento di un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’IRAP e di eventuali addizionali nella misura corrispondente a quella stabilita dall’art. 176, comma 2-ter, del TUIR (commi 8-ter e 8-quater dell’articolo 110 del decreto-legge 14 agosto 2020, n. 104, introdotti dall’articolo 1, comma 622, legge 30 dicembre 2021, n. 234);

Soggetti controllati non residenti – Nel quadro FC sono state previste le nuove caselle “Monitoraggio” e “OICR” per tenere conto della disposizioni contenute nel provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 27 dicembre 2021;

Superbonus e bonus facciate – Nel quadro RS è stato aggiornato il prospetto relativo alle “Spese di riqualificazione energetica”, quello relativo alle “Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti” ed il prospetto riguardante la “Detrazione per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica”, con riferimento alle spese per le quali è possibile usufruire della detrazione nella misura del 110 per cento (articolo 119 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, come modificato dall’articolo 1, commi 28 e 37, della legge 30 dicembre 2021, n. 234). Inoltre, è stato aggiornato il prospetto per il calcolo della detrazione per le spese relative agli interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti (articolo 1, commi da 219 a 223, della legge 27 dicembre 2019, n. 160, come modificato dall’articolo 1, commi 39, della legge 30 dicembre 2021, n. 234);

Eliminazione barriere architettoniche – Nel quadro RS (righi da RS521 a RS523) è stato previsto il nuovo prospetto per il calcolo della detrazione per le “Spese per interventi finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche” (articolo 117-ter del decreto-legge 19 maggio 2020, n.34, introdotto dall’articolo 1, comma 42, della legge 30 dicembre 2021, n.234);

Disciplina ACE – Nel quadro RS è stato integrato il prospetto per l’applicazione della disciplina ACE per consentire il calcolo della c.d. “ACE innovativa” determinata applicando l’aliquota del 15 per cento alla variazione in aumento del capitale proprio nel 2021, che rileva per un ammontare massimo di 5 milioni di euro indipendentemente dall’importo del patrimonio netto (articolo 19, comma 3, del decreto-legge 25 maggio 2021, n. 73);

Redditi società di capitali 2022 con GBsoftware

Di seguito ricordiamo i passaggi per abilitare l’applicazione:

  • Eseguire l’UPDATE del software dal pulsante pulsante update
  • Posizionarsi nella “ditta” per la quale si vuole abilitare l’applicazione società di capitali;

Le due modalità di abilitazione delle applicazioni

    1. Se l’applicazione società di capitali è stata già utilizzata nell’anno precedente, per abilitarla è sufficiente cliccare su pulsante redditi sc;

Il software chiede se abilitarla, per il nuovo anno, con un messaggio: rispondendo “sì” sarà automaticamente abilitata; rispondendo “no”, l’applicazione non sarà abilitata. Per abilitarla in seguito procedere come illustrato al successivo punto.

messaggio abilitazione redditi sc 2022

2. Dalla gestione “Applicazioni”:

    • Abilitazione multipla: cliccando il pulsante pulsante abilitazione multi ditta , è possibile abilitare l’applicazione per più ditte.

abilitazione multipla redditi sc 2022

    • Abilitazione singola: apporre il check in corrispondenza di “Società di capitali” anno 2021.

abilitazione singola redditi sc 2022

L’Agenzia delle Entrate non ha ancora pubblicato i moduli di controllo del modello Redditi società di capitali 2022, pertanto al momento non è possibile creare, controllare e inviare il file telematico. Inoltre, la storicizzazione e l’invio ai pagamenti sono momentaneamente bloccati.

Applicazioni Software collegate all’articolo:

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