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Detrazione familiari a carico: novità 2023

Nel prospetto “Familiari a carico” presente in redditi Persone Fisiche e nel Modello 730 devono essere inseriti i dati relativi ai familiari che nel corso dell’anno 2022 sono stati fiscalmente a carico, al fine di fruire delle detrazioni dall’imposta o dalle altre agevolazioni previste per le persone indicate in questo prospetto.

Con la newsletter di oggi andiamo a riepilogare quali sono le principale novità apportate al prospetto.

Novità 2023

L’articolo 1 del D.Lgs. 29 dicembre 2021, n.230 “Istituzione dell’assegno unico e universale per i figli a carico”, ha istituito, a decorrere dal 1° marzo 2022, l’assegno unico e universale per i figli a carico, che costituisce un beneficio economico attribuito , su base mensile, per il periodo compreso tra marzo di ciascun anno e febbraio dell’anno successivo, ai nuclei familiari sulla base della condizione economica del nucleo, in base al valore ISEE.

In conseguenza dell’entrata in vigore dell’assegno unico, l’articolo 10, comma 4, del decreto sopra riportato ha modificato l’articolo 12 del TUIR, contenente la disciplina dei carichi di famiglia, con l’effetto che, sempre a far data dal 1° marzo 2022:

  • cessano di avere efficacia le detrazioni fiscali per figli a carico minori di 21 anni;
  • cessano di avere efficacia le maggiorazioni delle detrazioni per figli minori di tre anni, per figli con disabilità e quelle per ciascun figlio a partire dal primo, per i contribuenti con più di tre figli a carico;
  • è abrogata la detrazione per famiglie numerose (in presenza di almeno quattro figli) di cui al comma 1-bis.

A fronte di quanto sopra riportato, quest’anno nei modelli ministeriali sono state previste due nuove colonne, la colonna 9 riservata all’indicazione del numero di mesi per cui spettano le detrazioni per figli a carico nel periodo ante 1° marzo (normativa precedente) e la colonna 10 riservata all’indicazione dei numero di mesi per cui spettano le detrazioni per figli a carico a partire dal 1° marzo 2022 (nuova normativa) e relativo ai soli figli di età pari o superiore a 21 anni.

Colonna N. mesi detrazione figli

Soggetti intesi come familiari a carico

Sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della famiglia che nel corso del 2022 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Sono considerati fiscalmente a carico i figli di età non superiore a 24 anni che nel 2022 hanno posseduto un reddito uguale o inferiore a 4.000 euro, al lordo degli oneri deducibili. Per tali soggetti, il requisito dell’età è rispettato purché sussista anche per una sola parte dell’anno, in considerazione del principio di unitarietà del periodo d’imposta. La casella va compilata dal figlio con meno di 21 anni anche se il genitore o i genitori di cui è a carico non fruiscono delle detrazioni per figli a carico.

Si possono comprendere nella sezione dei FAMILIARI A CARICO i seguenti soggetti, anche se non conviventi con il contribuente o residenti all’estero:

  • Il coniuge non legalmente ed effettivamente separato;
  • I figli, compresi i figli, adottivi, affidati o affiliati, indipendentemente dal superamento di determinati limiti di età e dal fatto che siano o meno dediti agli studi o al tirocinio gratuito; gli stessi pertanto ai fini dell’attribuzione della detrazione non rientrano mai nella categoria “altri familiari”;
  • Altri familiari, a condizione che convivano con il contribuente o che ricevano dallo stesso assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell’Autorità giudiziaria: il coniuge legalmente ed effettivamente separato, il discendente dei figli, i genitori, i generi e le nuore, il suocero e la suocera, i fratelli e le sorelle, i nonni e le nonne.

In fase di presentazione della dichiarazione, il contribuente che ha a suo carico almeno uno di questi soggetti può beneficiare di detrazioni che vanno a ridurre l’IRPEF in maniera progressiva: minore è il reddito maggiore è la detrazione.

Le detrazioni previste per i figli a carico sono:

  • 950 euro per ciascun figlio a carico con età superiore o pari a 3 anni;
  • 1.220 euro per ciascun figlio con età inferiore a 3 anni;
  • 400 euro in aggiunta alla detrazione prevista per ogni figlio a carico con disabilità;
  • 200 euro per ciascun figlio a partire dal primo, per i contribuenti con più di tre figli a carico.

Dal mese di marzo la detrazione di 950 euro spetta soltanto per i figli a carico con 21 anni o più.

Sezione FAMILIARI A CARICO

All’interno del quadro Dichiarante del Modello 730 e del Quadro RA del Modello Redditi PF, è presente la sezione relativa ai FAMILIARI A CARICO in cui devono essere indicati tutti i dati dei familiari, al fine di poter determinare le relative detrazioni previste per carichi di famiglia.

Inserimento dati nella sezione FAMILIARI A CARICO con GB

Per la compilazione della sezione “Familiari a Carico” è necessario utilizzare la gestione che si apre tramite il pulsante  Pulsante familiari a carico.

All’interno della gestione l’utente deve indicare i dati dei propri familiari a carico per poterli scaricare nel modello.

Maschera Familiari a carico

Compilazione delle nuove colonne 9 e 10

Colonna 9 – N. mesi detrazione figli – gennaio/febbraio

Il dato deve essere compilato manualmente, può assumere solo i valori 1 o 2.

È necessario indicare 1 se il figlio è stato a carico solo nel mese di gennaio o febbraio. Indicare 2 se il figlio è stato a carico per entrambi i mesi.

Indicare mesi figlio a carico gennaio/febbraio

Colonna 10 – N. mesi detrazione figli – Da marzo 2022 se 21 anni o più

Il dato deve essere compilato manualmente dall’utente, può assumere solo i valori compresi tra 1 e 10.

È necessario indicare 10 se il figlio con 21 anni o più è stato a carico per tutto il periodo da marzo 2022 a dicembre 2022. Se, invece, è stato a carico solo per alcuni di questi mesi, riportare il numero dei mesi corrispondenti. Ad esempio, per un figlio nato ad agosto 2001 e che ha compiuto 21 anni ad agosto 2022 indicare “5”. Se il figlio ha avuto meno di 21 anni per tutto il 2022 la colonna non deve essere compilata.

 Indicare se figlio con 21 anni o più è stato a carico per tutto il periodo da marzo 2022 a dicembre 2022

Per la corretta compilazione della sezione “Familiari a carico” si rimanda alla guida on-line presente all’interno della gestione stessa.

Oneri detraibili dedicati ai familiari a carico

Per i familiari a carico, in particolare per i figli a carico, sono presenti dei codici onere appositi da utilizzare in caso di spese sostenute in favore degli stessi.

Ad esempio, nel quadro RP di Redditi PF (righi da RP8 a RP13) o nel quadro E del Modello 730 (righi d E8 a E10) è possibile indicare le spese sostenute per:

  • Istruzione e frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo d’istruzioni e della scuola secondaria di secondo grado CODICE ONERE 12;
  • Attività sportive per ragazzi CODICE ONERE 16;
  • Pagamento di rette relative alla frequenza di asili nido CODICE ONERE 33;
  • Abbonamento ai servizi di trasporto pubblico CODICE ONERE 40.

Analizziamo nel dettaglio l’utilizzo di questi codici onere:

Codice 12

Con questo codice si possono indicare le spese per la frequenza di scuole dell’infanzia del primo ciclo d’istruzione e della scuola secondaria di secondo grado, di cui all’articolo 1 della legge 10 marzo 2000, n. 62, e successive modificazioni, per un importo annuo non superiore a 800 euro per alunno o studente.

Codice 16

Con questo codice si possono indicare le spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento, per i ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine e altre strutture e impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica.

L’importo da considerare non può essere superiore per ciascun ragazzo a 210,00 euro. La detrazione può essere ripartita tra gli aventi diritto (ad esempio i genitori) e in questo caso nel documento di spesa va indicata la quota detratta da ognuno di essi.

Codice 33

Per indicare le spese sostenute dai genitori per il pagamento di rette relative alla frequenza di asili nido, pubblici o privati, per un importo complessivamente non superiore a euro 632,00 annui per ogni figlio fiscalmente a carico.

Codice 40

Per indicare le spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.

La detrazione spetta per le spese sostenute sia per i familiari fiscalmente a carico sia per il contribuente stesso per un importo complessivo non superiore a 250 euro.

L’inserimento di questi oneri, per il calcolo delle relative detrazioni, deve essere fatto utilizzando la gestione che si attiva facendo doppio click negli appositi campi del quadro E o RP.

Per il funzionamento dettagliato della gestione “Altre spese” si rimanda alla guida on-line presente all’interno della stessa.

Applicazioni Software collegate all’articolo:

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