Detrazioni per figli a carico: novità e conferme nel modello 730 e nel Modello Redditi

Restyling delle regole da considerare in sede di dichiarazione dei redditi di quest’anno (mod. 730/2026 e Redditi/PF/2026). Debuttano le novità introdotte nella Legge di Bilancio 2025 (ex articolo 1, comma 11, Legge n. 207/2024 in revisione dell’articolo 12 del TUIR) che ha apportato modifiche in materia di detrazioni per i figli a carico che saranno legate a parametri di età o a particolari condizioni psico-fisiche. Le novità sono state illustrate nella circolare n. 4/E/2025.

Ambito soggettivo delle detrazioni per figli a carico

Secondo la nuova formulazione dell’art. 12, comma 1, lett. c) del TUIR, sono destinatari della detrazione per figli a carico i contribuenti che abbiano:

• figli, compresi i figli nati fuori del matrimonio riconosciuti, figli adottivi, affiliati o affidati, e figli conviventi del coniuge deceduto, di età pari o superiore a 21 anni, ma inferiore a 30 anni;
• figli di età pari o superiore a 30 anni con disabilità accertata (ex art. 3 L. 5.02.1992, n. 104).

Limiti anagrafici e novità introdotte dalla riforma

Le novità su cui puntare l’attenzione riguardano:

• l’abrogazione delle detrazioni IRPEF per i figli a carico con più di 30 anni di età non disabili, tenendo presente che secondo la disciplina previgente (fino al 31/12/2024) non venivano posti limiti anagrafici per considerare i figli fiscalmente a carico;
• la detrazione spetta dal mese del compimento dei 21 anni di età del figlio fino al mese antecedente al compimento dei 30 anni;
• l’inserimento tra i familiari a carico dei figli conviventi del coniuge deceduto. Si tratta dei figli del solo coniuge deceduto, a condizione che siano conviventi con il coniuge superstite. Precedentemente, le detrazioni d’imposta per figli a carico non potevano essere riconosciute in relazione ai figli dell’altro coniuge, anche se conviventi, in assenza di un formale provvedimento giudiziale di affidamento.

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