REDDITI SOCIETÀ DI PERSONE

• Compilazione da Gestione amministratori e rappresentanti che riporta in automatico i dati inseriti in anagrafica alla situazione attuale, con i nominativi degli amministratori e dei rappresentanti in carica alla data di presentazione della dichiarazione;
• Gestione attestazione redditi nella quale indicare i dati relativi ai soci o associati o ai membri del Geie, che risultano alla chiusura dell’esercizio nonché’ l’importo delle ritenute a questi imputate e riattribuite alla società o associazione dichiarante e i maggiori redditi dei terreni e dei fabbricati.

• Produzione dell’attestazione dei redditi da partecipazione
• Dati società compilati in automatico con dati provenienti dall’anagrafica
• Dati su reddito, perdita, ritenute e oneri compilati in automatico.
• Riporto automatico dei dati dei soci da Anagrafica Ditte.
• Quote di reddito/perdita, oneri e ritenute dei soci calcolati in automatico in base alla percentuale di partecipazione agli utili.
• Calcolo in automatico per S.a.s. delle quote di perdita da attribuire a ciascun socio, considerando la qualifica dei soci e la relativa responsabilità.
• Stampe dell’attestazione corrente o di tutte le attestazioni

• Compilazione da input sul modello
• Compilazione tramite Gestioni
• Gestione calcolo importo della Prima rata imposte versate
• Gestione calcolo dell’imposta sostitutiva
• Gestione ISA ulteriori componenti positivi

• Compilazione da input sul modello
• Compilazione tramite Gestioni
• Gestione calcolo importo della Prima rata imposte versate
• Gestione calcolo dell’imposta sostitutiva
• Gestione ISA ulteriori componenti positivi

• Compilazione da input sul modello
• Compilato in automatico con dati provenienti dalla contabilità.
• Gestione Verifica dell’operatività

• Dedicata a beneficiari di aiuti di Stato e aiuti “de minimis”
• Compilazione da input sul modello
• Compilata in automatico con dati provenienti da Dichiarazioni GB
• Controllo presenza dati nei campi obbligatori

• Compilazione da input sul modello

• Compilazione da input sul modello
• Compilazione tramite Gestione “Crediti d’imposta, compilabile da input manuale dell’utente o tramite la funzione “Verifica crediti” che riporta in automatico i dati contenuti in applicazione F24 Contabilità GB.

• Compilazione da input sul modello

All’interno del quadro RW è presente la gestione “Investimenti e/o attività estere di natura finanziaria”.

Nella stessa sarà possibile calcolare l’importo dovuto a titolo di:

• IVIE (Imposta sul valore degli immobili situati all’estero)
• IVAFE (Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero)
• IC (Imposta sul Valore delle Cripto-attività)
• Eventuali debiti che scaturiscono dalla presente gestione dovranno essere poi versati in F24 con i codici tributo 4043 (IVAFE), 4044 (IVIE), 1727 (IC).

Il quadro RX “Risultato della dichiarazione” deve essere compilato per l’indicazione delle imposte a debito o a credito, nonché per l’indicazione delle modalità di utilizzo dei crediti d’imposta e/o delle eccedenze di versamento a saldo.

Il presente quadro è composto da cinque sezioni:

• debiti e/o crediti ed eccedenze di versamento risultanti dalla presente dichiarazione;
  Sezione I : la procedura riporta in automatico i debiti (colonna 1) e i crediti d’imposta (colonna 2) risultanti dalla presente dichiarazione.
• crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione;
  Sezione II: in questa sezione devono essere inserite manualmente le eccedenze ed i crediti del precedente periodo di imposta. La procedura calcola “importo residuo da compensare”.
• Rimborso IVA;
  Sezione III: la sezione è riservata ai soggetti IVA, non tenuti alla presentazione della dichiarazione IVA in via autonoma e che intendono chiedere il rimborso del credito d’imposta emergente da una dichiarazione annuale IVA relativa a periodi d’imposta precedente in cui sussisteva l’obbligo di presentazione della dichiarazione IVA. La sezione deve essere compilata manualmente dall’utente.
• Versamenti periodici omessi;
  Sezione IV: questa sezione è riservata ai soggetti non tenuti alla presentazione della dichiarazione IVA che, a fronte di omessi versamenti IVA periodici relativi ad annualità precedenti, hanno effettuato tali versamenti nel presente periodo d’imposta. La sezione deve essere compilata manualmente dall’utente.
• Credito IRPEF da ritenute subite.
  Sezione V: in questa sezione devono essere inseriti manualmente il credito IRPEF da ritenute subite.

Il quadro AC deve essere utilizzato dagli amministratori di condominio negli edifici, in carica al 31 dicembre 2023, per effettuare i seguenti adempimenti: 1) comunicazione dei dati identificativi del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio realizzati sulle parti comuni condominiali. Il decreto-legge n. 70 del 13 maggio 2011 ha eliminato l’obbligo di inviare tramite raccomandata la comunicazione di inizio lavori al Centro Operativo di Pescara, al fine di fruire della detrazione d’imposta prevista per le spese sostenute per l’esecuzione degli interventi di ristrutturazione edilizia. In luogo della comunicazione di inizio lavori, il contribuente deve indicare nella dichiarazione dei redditi: • i dati catastali identificativi dell’immobile; • gli altri dati richiesti ai fini del controllo della detrazione. In relazione agli interventi sulle parti comuni condominiali per i quali nell’anno 2023 sono state sostenute spese che danno diritto alla detrazione, l’amministratore di condominio indica nel quadro AC i dati catastali identificativi del condominio sul quale sono stati effettuati i lavori; 2) comunicazione annuale all’Anagrafe Tributaria dell’importo complessivo dei beni e servizi acquistati dal condominio nell’anno solare e dei dati identificativi dei relativi fornitori (art. 7, comma 8-bis, del d.P.R. 29 settembre 1973, n. 605). Tale obbligo sussiste anche se la carica di amministratore è stata conferita nell’ambito di un condominio con non più di otto condomini. Tra i fornitori del condominio sono da ricomprendere anche gli altri condomìni, super condomìni, consorzi o enti di pari natura, ai quali il condominio amministrato abbia corrisposto nell’anno somme superiori a euro 258,23 annui a qualsiasi titolo.

• La Compilazione avviene tramite la gestione “Comunicazione dell’amministrazione di condominio”

Il presente quadro deve essere compilato dalle società di persone che controllano soggetti non residenti (art. 167 del TUIR). Si considerano soggetti controllati non residenti le imprese, le società e gli enti non residenti nel territorio dello Stato, per i quali si verifica almeno una delle seguenti condizioni: a) sono controllati direttamente o indirettamente, anche tramite società fiduciaria o interposta persona, ai sensi dell’art. 2359 del Codice civile; b) oltre il 50 per cento della partecipazione ai loro utili è detenuto, direttamente o indirettamente, mediante una o più società controllate ai sensi dell’art. 2359 del Codice civile o tramite società fiduciaria o interposta persona. Sono, inoltre, considerati soggetti controllati non residenti: a) le stabili organizzazioni all’estero dei soggetti di cui al periodo precedente; b) le stabili organizzazioni all’estero di soggetti residenti che abbiano optato per il regime di cui all’art. 168- ter del TUIR. La disciplina dell’art. 167 del TUIR si applica se i soggetti controllati non residenti integrano congiuntamente le seguenti condizioni (c.d. CFC): a) sono assoggettati a tassazione effettiva inferiore alla metà di quella a cui sarebbero stati soggetti qualora residenti in Italia; b) oltre un terzo dei proventi da essi realizzati rientra in una o più delle categorie elencate alla lett. b) del comma 4 del citato art.167.

• La Compilazione del quadro è da input: l’utente inserirà i valori manualmente.

Il presente quadro serve per comunicare i seguenti regimi opzionali:

• Tonnage Tax:
  Gli artt. da 155 a 161 del TUIR prevedono il regime opzionale di determinazione forfetaria del reddito imponibile delle imprese marittime (di seguito “tonnage tax”). Con il decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 23 giugno 2005 (di seguito “Decreto”) sono state adottate le disposizioni applicative del regime. Possono optare per il regime “tonnage tax” le società in nome collettivo e in accomandita semplice (ai sensi dell’art. 56, comma 1, del TUIR). L’opzione è irrevocabile per dieci esercizi sociali e deve essere esercitata relativamente a tutte le navi con i requisiti di cui all’art. 155 del TUIR conseguiti entro la chiusura del periodo d’imposta. Al termine di ciascun decennio l’opzione si intende tacitamente rinnovata per un altro decennio a meno che non sia revocata. L’opzione va comunicata all’Agenzia delle entrate con la dichiarazione presentata nel periodo d’imposta a decorrere dal quale si intende esercitare o revocare l’opzione per il regime di “tonnage tax”. In caso di società che fanno parte di un gruppo l’opzione deve essere esercitata relativamente a tutte le navi che ne hanno i requisiti. In tal caso l’opzione è esercitata, oltre che dalla società controllante, anche da tutte le società controllate ed è comunicata dalla società controllante. La sezione I va compilata per comunicare: – l’esercizio dell’opzione per il regime di “tonnage tax”; – la revoca dell’opzione per il regime di “tonnage tax”. Qualora per qualsiasi motivo venga meno l’efficacia dell’opzione esercitata, la nuova opzione non può avvenire prima del decorso del decennio originariamente previsto e, comunque, non prima del quinto periodo d’imposta successivo a quello in cui è venuta meno l’opzione
• PATENT BOX:
  Dal periodo d’imposta in corso alla data di entrata in vigore del decreto-legge 21 ottobre 2021, n. 146 (di seguito “decreto”), ai sensi dell’art. 6 (come modificato dalla legge 30 dicembre 2021, n.234) i contribuenti possono optare per la disciplina del cosiddetto “Patent box”. I soggetti di cui all’art. 73, comma 1, lettera d), del TUIR possono esercitare l’opzione a condizione di essere residenti in Paesi con i quali sia in vigore un accordo per evitare la doppia imposizione e con i quali lo scambio di informazioni sia effettivo. Con riferimento al periodo d’imposta in corso alla data di entrata in vigore del decreto e ai successivi periodi d’imposta, quindi, non sono più esercitabili le opzioni previste dall’art. 1, commi da 37 a 45, della legge di Stabilità 2015 e dall’art. 4 del decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34.

• La Compilazione del quadro è da input: l’utente inserirà i valori manualmente.

Il quadro è utilizzato dai soggetti che, nel corso del periodo d’imposta oggetto della presente dichiarazione, hanno presentato una o più dichiarazioni integrative, ai sensi dell’art. 2, comma 8-bis, del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, oltre il termine prescritto per la presentazione della dichiarazione relativa al periodo d’imposta successivo a quello di riferimento della dichiarazione integrativa (ad esempio dichiarazione integrativa Redditi 2021 relativa al 2020 presentata nel 2023). Nella dichiarazione relativa al periodo d’imposta in cui è presentata la dichiarazione integrativa è indicato il credito derivante dal minor debito o dal maggiore credito risultante dalla dichiarazione integrativa.

• La Compilazione del quadro è da input: l’utente inserirà i valori manualmente.

• Abilitato esclusivamente dai soggetti esonerati dall’obbligo di presentazione della Dichiarazione annuale Iva:
   
  Ai sensi dell’art. 2 del d.P.R. 10 novembre 1997, n. 442, le opzioni e le revoche previste in materia di IVA e di imposte dirette devono essere comunicate, tenendo conto del comportamento concludente assunto dal contribuente durante l’anno d’imposta, esclusivamente utilizzando il quadro VO della dichiarazione annuale IVA.
  Nelle ipotesi di esonero dalla presentazione della dichiarazione annuale, il quadro VO deve essere presentato in allegato alla dichiarazione dei redditi.  A tal fine è prevista nel frontespizio del modello redditi 2024 una specifica casella la cui barratura consente di segnalare la presenza del quadro VO compilato dai già menzionati soggetti. 
  Si evidenzia che il ricorso a tale modalità di comunicazione delle opzioni o delle revoche si rende necessario esclusivamente nell’ipotesi in cui il soggetto non sia tenuto a presentare la dichiarazione annuale IVA con riferimento ad altre attività svolte ovvero, come precisato dalla circolare n. 209/E del 27 agosto 1998, qualora l’esonero dall’obbligo di presentazione della dichiarazione permanga anche a seguito del sistema opzionale scelto. Il quadro deve essere compilato per comunicare, mediante la barratura della casella corrispondente, l’opzione o la revoca delle modalità di determinazione dell’imposta o di un regime contabile diverso da quello proprio.
• Compilazione da input sul modello

Utilizzando la “Gestione pagamenti imposte” è possibile inviare i dati risultanti dalla Dichiarazione dei Redditi direttamente all’Applicazione F24. 

Nella gestione è possibile visualizzare tutti gli importi a DEBITO e a CREDITO che derivano dalla dichiarazione nella quale si sta lavorando.