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Caso Pratico: Bilancio Finale di liquidazione 2023 con Straordinario GB

Devo produrre un bilancio finale di liquidazione al 31.03.2023, come posso procedere in GB?

Con il modulo Bilancio Straordinario è possibile produrre il bilancio finale di liquidazione, compresa la nota integrativa e gli altri documenti PDF/A richiesti dall’adempimento camerale, sia partendo da una contabilità inserita, sia con dati da input o con importazione da XBRL.

Normativa

Il bilancio finale di liquidazione rientra tra gli esoneri dallo standard XBRL pertanto si può produrre in formato PDF/A, lo stesso per la nota integrativa e l’assemblea che sono comunque obbligatorie:

Manuale operativo per deposito bilanci al registro imprese

 

Abilitazione Applicazione

> Abilitare l’applicazione Bilancio Europeo 2022 (contiene la struttura del bilancio, lo schema della nota ed i testi 2022) da utilizzare nel corso del 2023 fino all’approvazione della tassonomia successiva (che avviene di regola all’inizio dell’anno 2024).

> Abilitare l’applicazione Contabilità 2023: che conterrà i dati del bilancio da presentare.

Se l’abilitazione è corretta, tutti i menù del bilancio europeo vengono rinominati in ‘straordinario’ e appare l’anno ‘2023’, inoltre sia nei saldi che nella nota integrativa successivi, la barra in basso alle singole finestre appare color corallo.

Contabilità GB

Se abbiamo inserito precedentemente la contabilità, una volta selezionato l’anno 2023 entrare in > Contabilità > Bilancio > Bilancio CEE -IV Direttiva:

Bilancio CEE - IV Direttiva

A questo punto, per scegliere lo schema occorre selezionarlo e cliccare su visualizza:

Scegliere lo schema - visualizza bilancio

N.B.N.B. Tale visualizzazione, equivale alla scelta schema che si fa nel bilancio tradizionale (2022_2022) nell’apposito menù.

Da Modifica date possiamo impostare la data di fine bilancio, sempre per visualizzazione, anticipandola al 31.03.2023:

Modifica date Bilancio CEE

Una volta visualizzato ciò che sarà la parte contabile del bilancio finale 2022, passiamo all’applicazione >Gestione bilancio straordinario 2023. Clicchiamo >Presentazione Bilancio straordinario, inseriamo le date da input:

  • Dal=01/01/2023
  • Al=31/03/2023

e clicchiamo su Gestisci:

Gestisci Bilancio Straordinario 2023

N.B.N.B. Le date del bilancio di liquidazione (o di qualunque bilancio straordinario) si inseriscono in questa gestione e sono indipendenti dalle date presenti in Anagrafica Ditte (che possono rimanere quelle 1.1.2023-31.12.2023).

Saldi Straordinario

In saldi di bilancio si importa la contabilità 2023:

Importa la Contabilità 2023 da Saldi di Bilancio

Lo schema sarà quello ordinario in quanto è lo schema visualizzato in questo momento in contabilità e verificata la quadratura si procede alla generazione dei saldi:

Genera Saldi di Bilancio 2023

Verifica scelta schema

Prodotti i saldi è possibile verificare se lo schema che abbiamo impostato è corretto, con l’apposita funzione:

Verifica scelta schema Bilancio Europeo

appuriamo quindi che era possibile un micro invece di un ordinario: per impostare il micro-imprese rientriamo in saldi, annullandoli e riproducendoli al termine del cambio schema:

Modifica dello schema Microimprese

Bilancio da Input o da XBRL

E se non ho la contabilità con il GB?

Da saldi di bilancio straordinario 2023, è possibile inserire saldi manuali da input (scegliendo tra schema micro, abbreviato o ordinario) oppure importare da XBRL interno o esterno al GB, cioè la colonna 2022 (anno-1)…

Dati Anagrafici

Si controlla che la denominazione e lo status giuridico siano aggiornati alla liquidazione:

Dati Anagrafici Bilancio Europeo straordinario 2023

N.B.N.B. Secondo quanto già indicato, i dati anagrafici sono presi alla data ‘AL’ (31/03/2023) impostata inizialmente nel menù gestione bilancio straordinario e non alla data ‘AL’ dell’Anagrafica Ditta (31/12/2023), sempre nell’ottica di fornire maggiore libertà al redattore del bilancio finale di liquidazione (straordinario).

Nota Integrativa

La compilazione della NI è analoga a quella eseguita nel 2022, pertanto si può usufruire della funzione di ricerca avanzata e sostituzione pulsante cerca, i testi base sono gli ultimi disponibili del 2022 e sussistono i controlli di quadratura tipici del bilancio a macrovoce e la funzione cancella righi a zero.

Per i testi si raccomanda di far aggiornare la data 31/03/2023 alla procedura, evitando più digitazioni manuali:

Cerca e sostituisci

N.B.N.B. Cliccando su Pulsante Valida xbrl si usufruisce dei controlli di quadratura delle tabelle, in modo che il contenuto sia conforme ai singoli righi del bilancio.

Come detto, l’interrogazione a Tebeni, per la validazione o per il Check definitivo per fascicolo, non sono verifiche richieste dalla normativa ministeriale in quanto il bilancio finale di liquidazione è esonerato dall’istanza.XBRL, tuttavia GB impone di eseguire il definitivo per fascicolo per due motivi:

  1. Per avere la certezza che il bilancio e nota che si va a presentare in formato PDF/A siano comunque conformi in tutto e per tutto al tradizionale XBRL.
  2. Perché si può convertire bilancio e nota in PDF/A, SOLO dopo aver eseguito il definitivo per fascicolo, che garantisce l’inalterabilità dei testi (al pari di quanto avviene per l’istanza una volta prodotta).

Il definitivo per fascicolo è comunque annullabile, cliccando sul pulsante Lucchetto definitivo per fascicolo per rientrare in modalità compilazione/aggiornamento della Nota Integrativa.

Definitivo per fascicolo e stampa PDF/A

Una volta effettuato il definitivo per fascicolo (appare il pulsante “lucchetto” e la storicizzazione in basso a sinistra) è possibile produrre il PDF/A del Bilancio e della Nota Integrativa sigillati, accedendo alla tab ANTEPRIMA E STAMPA e procedendo con Stampa ufficiale > Stampa PDF/A:

Selezione Stampa PDF/A

N.B.N.B. Il PDF/A potrà essere personalizzato, in fase di stampa, cliccando su “Modifica intestazione” o “Modifica piè di pagina” inserendo le frasi preferite (ad esempio “Bilancio finale di liquidazione al 31/03/2023”).

Proseguendo, appare un messaggio che ci consente di aprire subito il PDF/A, o di attivare il link per individuarlo anche in un secondo tempo: la cartella del PDF/A è diversa dalla cartella dove tradizionalmente vengono collocate le istanze.XBRL proprio per distinguere i due tipi di adempimenti:

Bilancio tradizionale:

C:\GB\App\Dati\Anno\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\nomeditta

PDF/A del Bilancio finale di liquidazione:

C:\GB\App\Dati\Anno\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\nomeditta\Stampe

(quindi si tratta comunque di una sottocartella di quella tradizionale).

Il pdf sarà conforme allo standard PDF/A, senza necessità di conversione:

File conforme a PDF/A

N.B.N.B. La stampa pdf tradizionale che non produce il PDF/A ma solo il pdf, si ottiene in qualunque fase di compilazione della Nota Integrativa, con l’opzione:

Selezione Stampa

 

Assemblea finale di liquidazione

Per produrre il verbale assemblea di approvazione, selezioniamo:

Passaggi per produzione verbale d'assemblea

Il verbale sarà ora storicizzato, disponibile nel FASCICOLO e pronto per la conversione in PDF/A:

Selezionare il o i file da produrre e produci PDF/A

due PDF/A saranno in un percorso, raggiungibile facendo click sul link indicato:

Percorso cartelle file prodotto

Per approfondire le altre fasi del bilancio straordinario, si rimanda alla guida online alla procedura, che ricalca la filosofia del bilancio tardivo.

Applicazioni Software collegate all’articolo

BB101- MM/08

TAG bilancio 2023bilancio finale liquidazionebilancio liquidazioneBilancio xbrlNota Integrativa xbrl

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