Il regime forfetario è stato introdotto nel nostro ordinamento dalla Legge n. 190/2014. Nel corso degli anni la disciplina ha subito diverse modifiche rispetto alla formulazione originaria, soprattutto con riferimento alle soglie di ricavi e compensi che consentono l’accesso e la permanenza nel regime agevolato.
L’ultimo intervento normativo in materia è stato introdotto dalla Legge di bilancio 2023 (Legge n. 197/2022), che ha elevato il limite di ricavi e compensi a 85.000 euro e previsto la fuoriuscita immediata dal regime in caso di superamento della soglia di 100.000 euro.
L’uscita immediata dal regime forfetario comporta l’obbligo di adottare un diverso regime fiscale e contabile, con conseguente aumento degli adempimenti amministrativi, contabili e tributari. Risulta pertanto fondamentale individuare tempestivamente la data di fuoriuscita dal regime agevolato, così da poter adempiere correttamente e senza ritardi a tutti gli obblighi previsti dalla normativa applicabile al nuovo regime.
In Contabilità GB
Prospetto verifica limiti
La permanenza nel regime forfetario è monitorata mediante la gestione “Verifica limiti” cui si accede direttamente dal prospetto fiscale.
La gestione di “verifica dei limiti” prevede due sezioni:
- Uscita nell’anno successivo, questa sezione è sempre visibile e serve a monitorare i ricavi incassati fino a 85.000 euro ma meno di 100.000
- Uscita in corso d’anno, questa sezione è visibile solo dopo che si è verificato il superamento di 85.000 euro di ricavi/compensi percepiti e supporta l’utente nella gestione dell’uscita in corso d’anno.
Uscita nell’anno successivo
In questa sezione il software monitora:
- gli incassi, che non devono superare gli 85.000 euro
- le spese per il personale dipendente, che non devono eccedere i 20.000 euro
Uscita immediata nel corso dell’anno
Nel momento in cui viene superata la soglia degli 85.000 euro il software visualizza la seconda sezione che monitora l’uscita immediata dal regime nel momento in cui è effettuato l’incasso che comporta il superamento dei 100.000 euro.
Controllo in fase di registrazione degli incassi
Durante la registrazione delle prime note di incasso la procedura monitora il superamento della soglia di 100.000 euro. Nel momento in cui la procedura rileva che sono stati registrati incassi per un importo maggiore della soglia prevista visualizza il seguente messaggio:
Confermando il messaggio è aperta la gestione dei controlli in contabilità
Il primo controllo, Uscita dal regime forfetario in corso d’anno, consente di individuare la data in cui si è verificata l’uscita e cliccando “Vai” si accedere alla maschera dove sono elencati gli incassi del periodo, al fine di poter controllare la corretta contabilizzazione quindi l’effettivo verificarsi dell’uscita immediata.
Tra le operazioni elencate, la procedura evidenzia in rosso l’operazione che ha comportato l’uscita immediata dal regime.
NB. Questo controllo deve essere escluso dall’utente solo nel momento in cui, dopo le dovute verifiche, l’utente è sicuro che si è verifica l’uscita immediata.
Il secondo controllo evidenzia eventuali operazioni, di acquisto o di vendita, con data documento uguale o successiva alla data di uscita. Segnalando quali sono i documenti da regolarizzare.
Le operazioni evidenziata devono essere escluse oppure si deve indicare che è necessario emettere nota di variazione.
L’evasione del secondo controllo è effettuata in automatico dal software se, per ogni documento è stato apposto il check su “Escludi” o su “Emessa nota di variazione”.
Per ulteriori informazioni è possibile consultare la guida on-line.
Applicazioni software collegate all’articolo:
