Bilancio Europeo: Corretto flusso del bilancio

Con la procedura guidata GB si arriva rapidamente alla predisposizione del fascicolo di Bilancio composto dall’XBRL validato e dal verbale PDF/A da presentare alla CCIAA.

Il fascicolo di bilancio 2022 prevede bilancio e nota integrativa in formato XBRL e assemblea dei soci in PDF/A. Nei casi più complessi si devono presentare anche Relazione sulla Gestione, Verbale del Collegio Sindacale e Relazione del Revisore (sempre in PDF/A). Le Imprese sociali presentano alla CCIAA anche il Bilancio Sociale.

Schema Bilancio e Nota Integrativa

Il flusso per inserire un Bilancio e redigere la Nota Integrativa può essere così schematizzato:

Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL: flusso per inserire Bilancio e redigere Nota Integrativa

Inserimento Anagrafica

Il primo passo per predisporre il fascicolo di bilancio è quello di effettuare il caricamento della nostra ditta in Anagrafica.

Per creare una ditta cliccare su Pulsante Anagrafica - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL, quindi su Pulsante Nuovo - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL, e inserire tutti i dati richiesti, avendo particolare cura per quelli che saranno riportati nel frontespizio del bilancio XBRL (oltre a Codice Ditta, Codice Fiscale e Partita Iva, anche Sede Legale, Attività, Iscrizione alla CCIAA, socio unico, stato di liquidazione, appartenenza a un gruppo ecc.).

Schema passaggi Corretto flusso bilancio anagrafica

L’inserimento dei dati prosegue nelle TAB Dati fiscali /Contabilità e Iscrizioni.

Il primo inserimento avviene alla data della situazione attuale (esempio 2022) mentre per caricare a date diverse, occorre spostarsi con le frecce agendo nel menù delle storicizzazioni, in basso (esempio Dal 01/01/2021 Al 31/12/2021).

primo inserimento alla data della situazione attuale o date diverse da menu delle storicizzazioni

N.B.N.B. In questa maschera si può anche impostare il termine di approvazione ai 180 giorni rispetto a quello dei 120. A questo punto, per la ditta creata, occorre abilitare l’applicazione Bilancio Europeo per l’annualità d’interesse (nell’esempio il 2021):

abilitazione bilancio 2021

Caricamento saldi di bilancio

A seguire, occorre effettuare il caricamento dei Saldi di Bilancio, che può avvenire in più modi:

  • in analitico, imputando i conti secondo logiche di partita doppia, tra cui figura anche la modalità di importazione da Excel/txt/csv, (punti 1,2,3)
  • a macrovoce inserendo i righi del CEE, direttamente e senza uso della contabilità tra cui figura

l’importazione da xbrl - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL (punti 4,5):

Importazione xbrl saldi bilancio da fascicolo bilancio

Associati a ogni opzione di scelta, figurano due icone:

  • Cliccando sul simbolo pulsante punto interrogativo blu guida online - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL si viene inviati alla guida online ai saldi di bilancio.
  • Cliccando sul simbolo pulsante videocamera webinar - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL si viene diretti al video webinar associato alla singola modalità di caricamento dei dati.

Alla fine del caricamento dei saldi occorre cliccare sul pulsante produci prima nota, (o genera saldi di bilancio per il macrovoci/XBRL) attivabile SE non sono presenti sbilanci (segnalati automaticamente dalla procedura).

N.B.N.B. Nel caso di prodotto integrato alla contabilità, i dati sono riportati direttamente dalla sezione contabile – l’utente non deve fare nulla – quindi si passa alla fase successiva.

Dati anagrafici

Cliccando ora su pulsante bilancio europeo - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL si prosegue con pulsante Dati anagrafici - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL che consente la verifica dei dati anagrafici che costituiscono il frontespizio del bilancio XBRL:

Verifica dati anagrafici Corretto Flusso Bilancio 2022

I dati anagrafici del bilancio relativo all’anno n (2021) sono riferiti alla data di presentazione anno n+1 (2022) tranne:

  1. Capitale sociale (da saldi di bilancio/contabilità anno n)
  2. il fatto che sia versato o meno (idem)
  3. la Partita Iva (anno n: allineamento a impostazione fiscale)
  4. il codice attività (idem)
  5. lo stato di liquidazione: è sempre quello al 31.12. anno n

N.B.N.B. Se si vogliono utilizzare solo i dati presenti al 31.12. anno n (2021) occorre deselezionare l’apposito check ‘Usa dati anagrafici alla data di presentazione’.

Per modificare qualche dato, con il doppio click sulle celle azzurre si viene diretti all’anagrafica ditte (già vista in precedenza).

Inseriti i dati anagrafici XBRL, si clicca sul pulsante pulsante Bilancio da depositare al R.I. - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL

Scelta schema di bilancio

Nella scelta dello schema di bilancio, si può optare per ordinario, abbreviato o il micro-imprese:

scelta schema bilancio Corretto Flusso Bilancio 2022

N.B.N.B. Per chi ha utilizzato il GB anche nell’anno precedente, è possibile ricaricare la stessa struttura con le tabelle incluse ed escluse a suo tempo.

Redazione Nota Integrativa

La fase successiva è quella della compilazione della nota integrativa (o delle informazioni in calce allo stato patrimoniale per le micro-imprese) secondo lo schema scelto in precedenza. Tale documento una volta redatto e storicizzato confluirà nel FASCICOLO di bilancio pulsante Fascicolo di bilancio - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL che contiene tutti i documenti da presentare al Registro delle Imprese:

Nota Integrativa in Fascicolo di Bilancio

Una volta completata la compilazione della Nota Integrativa, si procede a rendere il documento “definitivo per fascicolo” cliccando sul pulsante pulsante Definitivo per fascicolo - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL per qualunque tipo di schema:

Definitivo per Fasciolo Corretto Flusso Bilancio 2022

Appare il simbolo del lucchetto pulsante Lucchetto definitivo per fascicolo - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL, ciò significa che il Bilancio e la Nota Integrativa non possono più essere modificati e sono storicizzati. Il file xbrl è stato creato e cliccando sul pulsante pulsante Apri Cartella File xbrl - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL vi si può accedere per copiarlo/incollarlo ecc. ecc.:

apertura cartella e istanza xbrl corretto flusso bilancioN.B.N.B. Non cancellare o rinominare l’istanza xbrl generata dal GB! È sufficiente farne una copia sul desktop e su quella fare tutte le modifiche volute.

Redazione altri documenti obbligatori

Si può uscire dalla Nota Integrativa e procedere con gli altri file obbligatori, che –storicizzati- diventeranno i file pdf/a da inviare tassativamente alla CCIAA insieme all’istanza XBRL:

  1. Relazione sulla gestione (obbligatoria per il bilancio in forma ordinaria, facoltativa per il bilancio in forma abbreviata o micro-imprese)
  2. Relazione dei sindaci (organo obbligatorio per le spa e sapa, per le controllanti di queste o per le srl che superano per due esercizi consecutivi i limiti per l’abbreviato; facoltativo per le altre srl che non superano i nuovi limiti del CCII)
  3. Eventuale Relazione del Revisore
  4. Verbale di assemblea di approvazione del bilancio (sempre presente)

definitivo per fascicolo corretto flusso bilancioAnalizziamo il verbale di assemblea, che ha la stessa logica delle altre relazioni, per vedere come entra nel fascicolo di bilancio. Una volta selezionato, si apre un editor con le funzionalità di word che consente d’inserire parti testuali (anche dall’esterno) e di compilare delle tabelle.

Completato il documento, occorre salvare e cliccare sul pulsante pulsante Elenco documenti - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL. Si apre un menu in cui il documento è reso definitivo per fascicolo, quindi storicizzato:

storicizzazione e verbale definitivo corretto flusso bilancio

Nello stesso modo funzionano i documenti Relazione sulla gestione pulsante Relazione sulla gestione - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL, Relazione dei sindaci pulsante Relazioni Sindaci - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL e pulsante Relazione Revisore - Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL.

Si ricorda che:

  • I soci/amministratori/sindaci sono integrati nelle tabelle dei documenti pdf/a, anche con il calcolo del quorum costitutivo e deliberativo (a condizione che siano caricati in anagrafica alla giusta storicizzazione 2022).
  • È possibile inserire la tabella relativa agli ammortamenti sospesi 2021 e la riserva vincolata anche in Verbale Assemblea:

Bilancio: corretto flusso fino alla validazione XBRL: tabella relativa agli ammortamenti sospesi e la riserva vincolata anche in Verbale Assemblea

Fascicolo

Storicizzati i precedenti documenti, occorre entrare nel Fascicolo in cui troveremo questi, insieme al bilancio e Nota XBRL. Si apre una maschera in cui occorre scegliere se creare un solo pdf/a per tutti e quattro i documenti, o quattro pdf/a distinti (questo dipenderà anche dalle richieste della propria camera di Commercio). Dovremo quindi cliccare sul pulsante Produci il PDF in formato PDF/A per collocarli nella stessa cartella in cui era già presente l’istanza XBRL:

un pdf/a o quattro distinti pdf/a corretto flusso bilancio definitivo

Una volta convertiti in pdf/a, per accedere alla cartella cliccare sul link nel riquadro precedente.

link cartella documenti xbrl e pdf/a corretto flusso bilancio definitivo

Per i testi base aggiornati e per le altre novità della versione 2021 consultare la newsletter del rilascio, mentre per altre info consultare la guida online alla procedura.


Applicazioni Software collegate all’articolo:

BB101- MM/14

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