Continua il nostro appuntamento con Il Quesito del Giovedì, la rubrica dedicata all’analisi delle questioni fiscali, contabili e professionali che più frequentemente emergono nella pratica operativa di studi e contribuenti. Questa settimana affrontiamo il tema del trattamento fiscale del reddito di una SNC in caso di decesso di un socio durante l’anno.
Il quesito
Si chiede di confermare se, nelle fattispecie di seguito illustrate, siano corrette le annualità di esercizio del diritto alla detrazione IVA, alla luce delle disposizioni introdotte dal D.Lgs. n. 148/2026 in materia di termini per la detrazione dell’imposta.
Si ipotizzi una fattura datata 27 dicembre 2026 e ricevuta in data 30 aprile 2027:
- registrazione entro il 30 aprile 2027 nel registro IVA acquisti ordinario: detrazione esercitabile nell’anno 2027;
- registrazione entro il 30 aprile 2027 nell’apposito sezionale acquisti previsto dal D.Lgs. n. 148/2026: detrazione esercitabile con riferimento all’anno d’imposta 2026 (dichiarazione IVA 2027);
- registrazione oltre il 30 aprile 2027 nel registro IVA acquisti ordinario: detrazione esercitabile nell’anno 2027;
- registrazione entro il 30 aprile 2030 nel registro IVA acquisti ordinario: detrazione non più esercitabile;
- registrazione entro il 30 aprile 2030 nell’apposito sezionale acquisti previsto dal D.Lgs. n. 148/2026: detrazione esercitabile con riferimento all’anno d’imposta 2029 (dichiarazione IVA 2030);
- registrazione oltre il 30 aprile 2030 nel registro IVA acquisti ordinario: detrazione non più esercitabile.
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