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Bilancio Europeo 2024: corretto flusso

Con GB si arriva rapidamente – in modo guidato – alla predisposizione del Bilancio composto da XBRL validato e verbale PDF/A, entrambi da presentare alla CCIAA.

La Campagna Bilanci 2025 prevede bilancio e nota integrativa 2024 in formato XBRL e assemblea dei soci in PDF/A. Nei casi più complessi si devono presentare la Relazione sulla Gestione, Verbale del Collegio Sindacale e Relazione del Revisore. Le Imprese sociali e le cooperative sociali presentano alla CCIAA anche il Bilancio Sociale (sempre in PDF/A).

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Schema Bilancio e Nota Integrativa

Il flusso per inserire un Bilancio e redigere la Nota Integrativa può essere così schematizzato:

Schema Bilancio e Nota Integrativa

Inserimento Anagrafica

Il primo passo per predisporre il fascicolo di bilancio è quello di effettuare il caricamento della nostra ditta in Anagrafica.

Per creare una ditta cliccare su Pulsante Anagrafica , quindi su Pulsante Nuovo, e inserire tutti i dati richiesti, avendo particolare cura per quelli che saranno riportati nel frontespizio del bilancio XBRL (oltre a Codice Ditta, Codice Fiscale e Partita Iva, anche Sede Legale, Attività, Iscrizione alla CCIAA, socio unico, stato di liquidazione, appartenenza a un gruppo ecc.).

procedura inserimento Anagrafica

L’inserimento dei dati prosegue nelle TAB Dati fiscali /Contabilità e in quella Iscrizioni.

Il primo inserimento avviene alla data della situazione attuale di regola l’anno+1 (esempio 2025) mentre per caricare a date diverse, ad esempio l’anno del bilancio (Dal 01/01/2024 Al 31/12/2024) occorre spostarsi con le frecce agendo nel menù delle storicizzazioni, in basso.

Dati fiscali / Contabilità - Dati Bilancio Europeo

N.B.N.B. In questa maschera si può anche impostare il termine di approvazione ai 180 giorni rispetto a quello dei 120. A questo punto, per la ditta creata, occorre abilitare l’applicazione Bilancio Europeo per l’anno d’interesse (nell’esempio il 2024):

Procedura abilitazione applicazione

Caricamento saldi di bilancio

A seguire, occorre effettuare il caricamento dei Saldi di Bilancio, che può avvenire in più modi:

  • in analitico, imputando i conti secondo logiche di partita doppia, tra cui figura anche la modalità di importazione da Excel/txt/csv, (Tipologia 1-2-3)
  • a macrovoce inserendo i righi del CEE, direttamente e senza uso della contabilità tra cui figura l’importazione da XBRL (Tipologia 4-5):
  • entrambi: macrovoce solo per il bilancio europeo, saldi analitici solo per contabilità/dichiarativi (in proposito far riferimento alla newsletter sulla convivenza):
    .

Check Fascicolo di Bilancio

Associati a ogni opzione di scelta, figurano due icone:

  • Cliccando sul simbolo Pulsante punto interrogativo blu guida online  si viene inviati alla guida online ai saldi di bilancio.
  • Cliccando sul simbolo Pulsante videocamera webinar si viene diretti al video tutorial associato alla singola modalità di caricamento dei dati.

Alla fine del caricamento dei saldi occorre cliccare sul pulsante produci prima nota, (o genera saldi di bilancio per il macrovoci/XBRL) attivabile SE non sono presenti sbilanci (segnalati automaticamente dalla procedura).

N.B.N.B. Nel caso di prodotto integrato alla contabilità, i dati sono riportati direttamente dalla sezione contabile – l’utente non deve fare nulla – quindi si passa alla fase successiva.

Dati anagrafici

Cliccando ora su Pulsante Bilancio Europeo  si prosegue con Pulsante Dati anagrafici  che consente la verifica dei dati anagrafici che costituiscono il frontespizio del bilancio XBRL:

Apertura anagrafica

I dati anagrafici del bilancio relativo all’anno (2024) sono riferiti alla data di presentazione anno + 1 (2025) tranne:

  1. Capitale sociale (da saldi di bilancio/contabilità sempre riferito all’anno)
  2. il fatto che sia versato o meno (idem)
  3. la Partita IVA (anno: allineamento a impostazione fiscale)
  4. il codice attività (idem)
  5. lo stato di liquidazione: è sempre quello al 31.12.anno

N.B.N.B. Se si vogliono utilizzare solo i dati presenti al 31.12.anno (2024) occorre deselezionare l’apposito check ‘Usa dati anagrafici alla data di presentazione’.

Per modificare qualche dato, con il doppio click sulle celle azzurre si viene diretti all’anagrafica ditte (già vista in precedenza).

Selezionando il nuovo check Check su Usa dati sbloccati sarà possibile inserire da input i dati anagrafici ai fini del Bilancio (quindi forzarli), perdendo però l’integrazione all’anagrafica!

 

Inseriti i dati anagrafici XBRL, si clicca sul pulsante Pulsante Bilancio da depositare al R.I.

Scelta schema di bilancio

Nella scelta dello schema di bilancio, si può optare per ordinario, abbreviato o il micro-imprese, prima di scegliere è opportuno fare una verifica dello schema che deriva dalla dimensione aziendale:

Verifica scelta schema Bilancio Europeo

N.B.N.B. Quest’anno la Tabella è aggiornata con i nuovi limiti di bilancio e arricchita con il parametro della dimensione anno precedente. Tutto questo per procedere ad una consapevole scelta schema, che rimane però sempre libera e a cura dell’utente:

Scelta schema Bilancio - Abbreviato

N.B.N.B. Per chi ha utilizzato il GB anche nel 2023, è possibile ricaricare la stessa struttura con le tabelle incluse ed escluse a suo tempo.

Redazione Nota Integrativa

La fase successiva è quella della compilazione della nota integrativa (o delle informazioni in calce allo stato patrimoniale per le micro-imprese) secondo lo schema scelto in precedenza. Tale documento una volta redatto e storicizzato confluirà nel FASCICOLO di bilancio pulsante Fascicolo di bilancio  che contiene tutti i documenti da presentare al Registro delle Imprese:

Bilancio e N.I. in XBRL - Fascicolo Riepilogo dei documenti da depositare

Per rendere il documento “definitivo per fascicolo”, una volta completata la compilazione della Nota Integrativa, cliccare il pulsante Pulsante Definitivo per fascicolo per qualunque tipo di schema:

Schermata Definitivo per fascicolo

Appare il simbolo del lucchetto Pulsante Definitivo per fascicolo , ciò significa che il Bilancio e la Nota Integrativa non possono più essere modificati, sono storicizzati e l’xbrl creato.

Se Il file xbrl è creato, cliccando sul pulsante Pulsante Apri cartella file XBRL  vi si può accedere per copiarlo/incollarlo ecc. ecc.:

Maschera apri cartella file XBRL

N.B.N.B. Non cancellare o rinominare l’istanza XBRL generata dal GB! È sufficiente farne una copia sul desktop e su quella fare tutte le modifiche volute.

Per tornare in modalità input, cliccare di nuovo l’icona lucchetto Pulsante Definitivo per fascicolo e riapparirà l’icona precedente Pulsante Definitivo per fascicolo e il file XBRL sarà cancellato dal percorso, in attesa di un nuovo definitivo.

Redazione altri documenti obbligatori

Si può uscire dalla Nota Integrativa e procedere con gli altri file obbligatori, che – storicizzati – diventeranno i file pdf/a da inviare tassativamente alla CCIAA insieme all’istanza XBRL:

  1. Relazione sulla gestione (obbligatoria per il bilancio in forma ordinaria, facoltativa per il bilancio in forma abbreviata o micro-imprese)
  2. Relazione dei sindaci (organo obbligatorio per le spa e sapa, per le controllanti di queste o per le srl che superano per due esercizi consecutivi i limiti per l’abbreviato, inclusi i nuovi limiti del CCII)
  3. Eventuale Relazione del Revisore
  4. Eventuale Bilancio Sociale per imprese sociali/cooperative sociali
  5. Verbale di assemblea di approvazione del bilancio (sempre presente)

Pulsanti Relazioni - PDF/A

Analizziamo il verbale di assemblea, che ha la stessa logica delle altre relazioni, per vedere come entra nel fascicolo di bilancio. Una volta selezionato, si apre un editor con le funzionalità di word che consente d’inserire parti testuali (anche dall’esterno) e di compilare delle tabelle.

Completato il verbale, occorre salvare e cliccare sul pulsante Pulsante Elenco documenti . Si apre un menu in cui il testo è reso definitivo per fascicolo, quindi storicizzato:

Verbale Bilancio Europeo

Nello stesso modo funzionano i documenti Relazione sulla gestione Pulsante Relazione sulla gestione , Relazione dei sindaci Pulsante Relazione sindaci  e Pulsante Relazione revisore .

Si ricorda che:

  • I soci/amministratori/sindaci sono integrati nelle tabelle dei documenti pdf/a, anche con il calcolo del quorum costitutivo e deliberativo, a condizione che siano caricati in anagrafica alla giusta storicizzazione anno+1 (2025).
  • È prevista la verifica dei limiti per l’obbligo di revisione (e la tabella è inseribile in Assemblea)

Tabella Nomina Revisore in Srl def (18014)

Fascicolo

Storicizzati i precedenti documenti, occorre entrare nel Fascicolo in cui saranno presenti insieme al bilancio e Nota XBRL. Si apre una maschera in cui occorre scegliere se creare un solo pdf/a per tutti e quattro i documenti, o quattro pdf/a distinti (questo dipenderà anche dalle richieste della propria Camera di Commercio). Dovremo quindi cliccare sul pulsante Produci il PDF in formato PDF/A per collocarli nella stessa cartella in cui era già presente l’istanza XBRL:

Procedura produzione PDF in formato PDF/A

Una volta convertiti in pdf/a, per accedere alla cartella cliccare sul link nel riquadro precedente.

Percorso cartella PDF/A

Convivenza 

Per chi non intende inserire una contabilità, oppure vuole il Bilancio con saldi diversi da quelli risultanti dalla contabilità, è possibile usufruire della funzione convivenza: con la nuova versione dei saldi sarà possibile inserire le due origini di dati, l’analitico per la contabilità e il macrovoce per il bilancio direttamente in saldi di bilancio, nello stesso anno.

Convivenza

N.B.N.B. Ogni volta che si intende presentare un bilancio con necessità di apportare modifiche ai righi oppure per riclassificare diversamente importi tra i due anni (mantenendo l’invarianza dei risultati) oppure se non si dispone dell’anno precedente in contabilità, ma si vuole comunque garantire la comparazione, la nuova modalità della convivenza degli ‘analitici INSIEME ai macrovoce’ consente di gestire le due esigenze.

La funzione è ulteriormente agevolata dal pulsante Pulsante Importa da bilancio contrapposto che consente di popolare i saldi macrovoce (2), con gli importi provenienti dal contrapposto contabilità, lasciando all’utente l’inserimento di quanto mancante (3):

Procedura genera Saldi

Per i testi base aggiornati e per le altre novità della versione 2024 (ad esempio la nota in lingua straniera) consultare la newsletter sulle anticipazioni, mentre per altre info consultare la guida online alla procedura.

Applicazioni Software collegate all’articolo:

BB101- MM/9

TAG Bilancio 2024bilancio socialeBilancio xbrlflusso bilancioNota Integrativa xbrl

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